Iperammortamento 2026–2028

Incentivi fiscali per investimenti in macchinari e tecnologie

Cos’è l’Iperammortamento 2026–2028

L’Iperammortamento è un’agevolazione fiscale introdotta dalla Legge di Bilancio 2026 (Legge n. 199/2025) per incentivare gli investimenti delle imprese in beni strumentali nuovi, tecnologicamente avanzati e interconnessi.

L’agevolazione consente di aumentare il costo fiscale del bene ai fini dell’ammortamento, permettendo quindi di dedurre quote più elevate negli anni e ridurre il carico fiscale complessivo.

Non si tratta di un contributo a fondo perduto né di un credito d’imposta, ma di una maggiorazione fiscale del costo del bene.

Periodo di validità

L’Iperammortamento si applica agli investimenti effettuati:

  • dal 1° gennaio 2026

  • al 30 settembre 2028

La data rilevante è quella di effettuazione dell’investimento secondo le regole fiscali ordinarie (ad esempio consegna del bene o completamento dell’installazione).

Percentuali di maggiorazione

La maggiorazione del costo fiscale varia in base all’importo complessivo dell’investimento:

  • +180% fino a 2,5 milioni di euro

  • +100% oltre 2,5 milioni e fino a 10 milioni di euro

  • +50% oltre 10 milioni e fino a 20 milioni di euro

Beni agevolabili

Sono agevolabili beni strumentali nuovi destinati a strutture produttive in Italia, in particolare:

  • Macchinari e impianti tecnologicamente avanzati

  • Sistemi digitali e software industriali

  • Tecnologie per automazione, interconnessione e digitalizzazione dei processi produttivi

  • Soluzioni legate all’efficienza energetica e alla transizione tecnologica (nei limiti previsti dalla normativa)

Non è previsto, allo stato attuale, un vincolo territoriale sull’origine di produzione del bene.

Chi può accedere

Possono accedere all’agevolazione le imprese che:

  • Sono titolari di reddito d’impresa

  • Sono in regola con contributi previdenziali e norme sulla sicurezza sul lavoro

  • Non sono in stato di liquidazione o procedure concorsuali

Come funziona nella pratica

L’impresa acquista il bene agevolabile e lo inserisce nel proprio piano di ammortamento.

Grazie alla maggiorazione fiscale, il valore ammortizzabile aumenta e l’azienda può dedurre fiscalmente importi più elevati negli anni successivi.

Stato attuale della normativa

La misura è prevista dalla Legge di Bilancio 2026.

Le modalità operative dettagliate sono collegate ai provvedimenti attuativi ministeriali. È quindi consigliabile verificare sempre la situazione aggiornata al momento dell’investimento.

Collegamento con le agevolazioni precedenti

Gli investimenti effettuati entro il 31 dicembre 2025 possono rientrare nei precedenti crediti d’imposta (Transizione 4.0), se rispettano le condizioni previste dalla normativa allora vigente.

Gli investimenti effettuati dal 1° gennaio 2026 rientrano invece nel nuovo regime di iperammortamento.

Nota informativa

Le informazioni riportate hanno carattere informativo e non sostituiscono la consulenza fiscale.
Per valutare correttamente l’agevolazione applicabile al tuo investimento, è consigliato confrontarsi con il proprio consulente.