Suramortissement 2026–2028

Incitations fiscales pour les investissements en machines et technologies

Qu’est-ce que le suramortissement 2026–2028

Le suramortissement est un avantage fiscal introduit par la Loi de Finances 2026 (Loi n° 199/2025) afin de soutenir les investissements des entreprises dans des biens d’équipement neufs, technologiquement avancés et interconnectés.

Ce dispositif permet d’augmenter la valeur fiscale du bien pour le calcul de l’amortissement, ce qui permet de déduire des montants d’amortissement plus élevés dans le temps et de réduire la charge fiscale globale.

Il ne s’agit ni d’une subvention directe, ni d’un crédit d’impôt, mais d’une majoration fiscale du coût du bien.

Période d’application

Le suramortissement s’applique aux investissements réalisés :

  • du 1er janvier 2026

  • au 30 septembre 2028

La date de référence est celle de la réalisation de l’investissement selon les règles fiscales ordinaires (par exemple la livraison du bien ou la fin de l’installation).

Taux de majoration fiscale

La majoration du coût fiscal varie selon le montant total de l’investissement :

  • +180 % jusqu’à 2,5 millions d’euros

  • +100 % entre 2,5 millions et 10 millions d’euros

  • +50 % entre 10 millions et 20 millions d’euros

Biens éligibles

Sont éligibles les biens d’équipement neufs destinés à des unités de production situées en Italie, notamment :

  • Machines et équipements technologiquement avancés

  • Systèmes numériques et logiciels industriels

  • Technologies d’automatisation, d’interconnexion et de digitalisation des processus de production

  • Solutions liées à l’efficacité énergétique et à la transition technologique (dans les limites prévues par la réglementation)

À ce jour, aucune restriction territoriale concernant l’origine de fabrication du bien n’est prévue.

Entreprises bénéficiaires

Peuvent bénéficier de l’avantage les entreprises qui :

  • Génèrent un revenu d’activité

  • Sont en règle avec les cotisations sociales et les normes de sécurité au travail

  • Ne sont pas en liquidation ou en procédure collective

Fonctionnement pratique

L’entreprise acquiert le bien éligible et l’intègre dans son plan d’amortissement.

Grâce à la majoration fiscale, la valeur amortissable augmente, permettant de déduire des montants d’amortissement plus élevés au cours des années suivantes.

État actuel de la réglementation

La mesure est prévue par la Loi de Finances 2026.

Les modalités opérationnelles détaillées dépendent des décrets d’application ministériels. Il est donc recommandé de vérifier la réglementation en vigueur au moment de l’investissement.

Lien avec les dispositifs précédents

Les investissements réalisés avant le 31 décembre 2025 peuvent encore relever des anciens crédits d’impôt (Transition 4.0), s’ils respectent les conditions prévues par la réglementation applicable à cette date.

Les investissements réalisés à partir du 1er janvier 2026 relèvent du nouveau régime de suramortissement.

Clause de non-responsabilité

Les informations fournies sont données à titre indicatif et ne remplacent pas un conseil fiscal.
Pour évaluer correctement l’avantage applicable à votre investissement, il est recommandé de consulter votre conseiller fiscal.