Hiperamortización 2026–2028

Incentivos fiscales para inversiones en maquinaria y tecnologías

Qué es la Hiperamortización 2026–2028

La hiperamortización es un incentivo fiscal introducido por la Ley de Presupuestos 2026 (Ley n.º 199/2025) para apoyar las inversiones de las empresas en bienes de equipo nuevos, tecnológicamente avanzados e interconectados.

El incentivo permite aumentar el valor fiscal del activo a efectos de amortización, permitiendo deducir cuotas de amortización más elevadas a lo largo del tiempo y reduciendo la carga fiscal total.

No se trata de una subvención directa ni de un crédito fiscal, sino de un incremento fiscal del coste del activo.

Período de aplicación

La hiperamortización se aplica a las inversiones realizadas:

  • desde el 1 de enero de 2026

  • hasta el 30 de septiembre de 2028

La fecha relevante es la fecha de realización de la inversión según las normas fiscales ordinarias (por ejemplo, la entrega del activo o la finalización de la instalación).

Porcentajes de incremento fiscal

El incremento del coste fiscal varía según el importe total de la inversión:

  • +180 % hasta 2,5 millones de euros

  • +100 % desde 2,5 millones hasta 10 millones de euros

  • +50 % desde 10 millones hasta 20 millones de euros

Bienes elegibles

Son elegibles los bienes de equipo nuevos destinados a centros productivos situados en Italia, en particular:

  • Maquinaria y equipos tecnológicamente avanzados

  • Sistemas digitales y software industrial

  • Tecnologías para automatización, interconexión y digitalización de los procesos productivos

  • Soluciones relacionadas con la eficiencia energética y la transición tecnológica (dentro de los límites previstos por la normativa)

Actualmente no está previsto un límite territorial sobre el origen de fabricación del bien.

Quién puede beneficiarse

Pueden acceder al incentivo las empresas que:

  • Generen renta empresarial

  • Estén al día con las cotizaciones a la seguridad social y la normativa de seguridad laboral

  • No estén en liquidación ni en procedimientos concursales

Cómo funciona en la práctica

La empresa adquiere el bien elegible y lo incluye en su plan de amortización.

Gracias al incremento fiscal, el valor amortizable aumenta, permitiendo deducir mayores importes de amortización en los años siguientes.

Estado actual de la normativa

La medida está prevista en la Ley de Presupuestos 2026.

Los procedimientos operativos detallados dependen de los decretos ministeriales de desarrollo. Por lo tanto, se recomienda verificar siempre la normativa vigente en el momento de la inversión.

Relación con incentivos anteriores

Las inversiones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2025 pueden seguir beneficiándose de los anteriores créditos fiscales (Transición 4.0), si cumplen las condiciones previstas en la normativa vigente en ese momento.

Las inversiones realizadas desde el 1 de enero de 2026 entran en el nuevo régimen de hiperamortización.

Aviso legal

La información proporcionada tiene carácter meramente informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal.
Para evaluar correctamente el incentivo aplicable a su inversión, se recomienda consultar con su asesor fiscal.